ضريبة القيمة المضافة في الإمارات، في الاتجاهين

تُطبَّق ضريبة القيمة المضافة في الإمارات بنسبة 5% منذ 1 يناير 2018. وهي ضريبة على الاستهلاك لا على هامش ربحك، ولذلك فإن آليتها أهم من نسبتها. تفرض الضريبة على ما تبيعه، وتسترد ما دفعته على مشترياتك للنشاط، وتسدد الفرق للهيئة الاتحادية للضرائب أربع مرات في السنة. وإذا تجاوزت ضريبة المدخلات ضريبة المخرجات في فترة ما، تكون في موضع استرداد لا سداد.

متى يجب التسجيل

يصبح التسجيل إلزامياً متى تجاوزت توريداتك الخاضعة للضريبة 375,000 درهم خلال الاثني عشر شهراً السابقة، أو متى توقعت تجاوزها خلال الثلاثين يوماً القادمة. والتسجيل الاختياري متاح من 187,500 درهم، وهو جدير بالنظر إذا كنت تبيع غالباً لشركات مسجلة وتتحمل ضريبة مدخلات فعلية، لأن هؤلاء العملاء يستردون ما تفرضه عليهم بينما تسترد أنت تكاليفك.

واختبار الاثني عشر شهراً متحرك وليس سنة ميلادية. وكثير من الشركات تقع في هذا بعد ربع قوي واحد، فمن الأفضل مراجعة رقم الاثني عشر شهراً المتحرك بدل انتظار نهاية السنة.

الصفري ليس كالمعفى

كلاهما يعني عدم تحصيل ضريبة من العميل، وعند هذا الحد ينتهي التشابه. والفرق يكمن في إمكانية استرداد الضريبة التي دفعتها على تكاليفك.

الخاضع لنسبة الصفر	الصادرات خارج دول الخليج المطبِّقة، والنقل الدولي، وبعض خدمات التعليم والرعاية الصحية، والتوريد الأول للعقار السكني الجديد خلال ثلاث سنوات من إنجازه، والمعادن الثمينة الاستثمارية. لا تفرض شيئاً، وتسترد ضريبة المدخلات، وتبقى التزامات التسجيل قائمة.
المعفى	الأراضي الفضاء، والنقل المحلي للركاب، وبعض الخدمات المالية، والإيجارات السكنية بعد التوريد الأول. لا تفرض شيئاً ولا تسترد ضريبة المدخلات المرتبطة بها، فتصبح الضريبة تكلفة حقيقية عليك.

والشركة التي تجمع بين توريدات خاضعة وأخرى معفاة عليها توزيع ضريبة مدخلاتها، وهذا التوزيع من أكثر ما تسأل عنه الهيئة عند التدقيق.

الإقرارات والمواعيد والسجلات

تقدّم معظم الشركات إقراراتها ربع سنوية، وتقدّمها الكبرى شهرياً. ويستحق الإقرار والسداد معاً خلال 28 يوماً من نهاية الفترة الضريبية. وإذا صادف اليوم الثامن والعشرون عطلة أسبوعية أو رسمية انتقل الموعد إلى يوم العمل التالي. والتقديم عبر منصة إمارات تاكس.

وتُصدَر الفاتورة الضريبية الصحيحة خلال أربعة عشر يوماً من تاريخ التوريد، وتتضمن عبارة «فاتورة ضريبية»، وبيانات الطرفين، ورقم تسجيلك الضريبي، والتاريخ، ووصف التوريد، وقيمة الضريبة بالدرهم، والإجمالي. وتُحفَظ السجلات خمس سنوات، وخمس عشرة سنة في العقارات.

الاحتساب العكسي باختصار

عند استيراد بضائع أو شراء خدمات من مورّد خارج الإمارات، تُلزمك آلية الاحتساب العكسي بمعالجة الضريبة بنفسك. تُقرّها ضريبة مخرجات، وإذا كان لك حق الاسترداد الكامل تستردها ضريبة مدخلات في الإقرار نفسه، فيكون الأثر النقدي صفراً غالباً. وإغفال القيدين معاً يبقى خطأً، ويظهر سريعاً عند مقارنته ببيانات الجمارك.

أكثر الأخطاء تكراراً

التأخر في التسجيل بعد اثني عشر شهراً قوية. ومعاملة التوريدات المعفاة على أنها صفرية والمبالغة في استرداد ضريبة المدخلات. واسترداد الضريبة على البنود المحظورة كالضيافة ومعظم المركبات المتاحة للاستخدام الشخصي. وتجاوز مهلة الثامن والعشرين ظناً أنها نهاية الشهر. وتقديم إقرار قيمة مضافة لا يتطابق مع الإيراد المُقرّ في إقرار ضريبة الشركات، وهو ما تقارنه منصة إمارات تاكس مباشرة الآن.

وإذا فات الموعد فعلاً، تُظهر حاسبة الغرامات حجم الانكشاف، ويشرح دليل النزاعات إعادة النظر.