هل شركتك في المنطقة الحرة فعلاً على نسبة 0%؟

لم تفقد شركات المناطق الحرة ميزتها الضريبية عند وصول ضريبة الشركات، لكن الميزة لم تعد تلقائية. فنسبة الصفر صارت من نصيب الشخص المؤهل في المنطقة الحرة، وعلى الدخل المؤهل وحده. وما عدا ذلك يخضع لـ9%، وشريحة الصفر البالغة 375,000 درهم التي تحصل عليها شركات البر الرئيسي غير متاحة للشخص المؤهل إطلاقاً.

وهذه النقطة الأخيرة تستحق التأمل. فشركة منطقة حرة تسقط في اختبار التأهل تكون غالباً في وضع أسوأ من شركة في البر الرئيسي بالربح نفسه، لأنها تخسر الشريحة ونسبة الصفر معاً.

الشروط، ويجب تحققها جميعاً

وجود فعلي كافٍ	نشاط حقيقي داخل المنطقة. موظفون ومقر ونفقات تشغيلية تتناسب مع ما تفعله الشركة، مع أداء الأنشطة الجوهرية المدرّة للدخل داخل المنطقة لا إسنادها خارجها.
الدخل المؤهل	دخل من نوع تعترف به القواعد، وهو عموماً المعاملات مع أشخاص آخرين في مناطق حرة والأنشطة المؤهلة المحددة. أما المبيعات لعملاء البر الرئيسي وللأفراد فغير مؤهلة عادة.
الحد الأدنى المسموح	يجب أن يبقى الإيراد غير المؤهل دون الأقل من 5% من إجمالي الإيراد أو 5,000,000 درهم. وتجاوز ذلك يُسقط صفة التأهل.
قوائم مدققة	القوائم المالية المدققة مطلوبة. وهذا ليس اختيارياً ولا معفى منه للشركات الصغيرة.
أسعار التحويل	التسعير بسعر السوق وتوثيق سليم لمعاملات الأطراف ذات العلاقة.
عدم اختيار الخروج	ألا تكون قد اخترت الخضوع للنظام الاعتيادي لضريبة الشركات.

عقوبة الإخفاق تمتد أكثر من سنة

الإخفاق في أي شرط يكلّف صفة التأهل في تلك الفترة الضريبية والفترات الأربع التالية. فسنة سيئة واحدة تمتد إلى خمس، ولهذا يستحق حد الـ5% متابعة خلال السنة لا اكتشافاً عند التدقيق. وإذا كنت قريباً من الـ5% فاعرف موقعك كل ربع.

المنطقة المحددة مفهوم في القيمة المضافة لا في ضريبة الشركات

المنطقة المحددة تصنيف يخص ضريبة القيمة المضافة ويؤثر في معاملة البضائع الداخلة والخارجة. وهي ليست التأهل لنسبة صفر في ضريبة الشركات، وقد تكون الشركة في منطقة محددة وتسقط مع ذلك في شروط التأهل. فالنظامان يُقيَّمان منفصلين، والخلط بينهما من أكثر الأخطاء شيوعاً في تخطيط المناطق الحرة.

ماذا تفعل بالنتيجة أعلاه

عامل الأداة على أنها فرز أولي. تستطيع أن تخبرك بوضوح أنك تسقط في شرط ما، وهذه معلومة نافعة ورخيصة. ولا تستطيع أن تخبرك بأنك مؤهل، لأن تحليل الدخل المؤهل يعتمد على عقودك وأطرافك الفعلية. وإذا أشارت إلى أنك قريب من الخط، أو كان جزء معتبر من إيرادك من عملاء البر الرئيسي، فتلك هي اللحظة لإشراك وكيل ضريبي مرخص قبل نهاية السنة لا بعدها.

ويغطي دليل ضريبة الشركات في المناطق الحرة قائمة الأنشطة المؤهلة، ويعرض دليل مقارنة المناطق اختلافات كل منطقة.