دليل · حُدِّث في أغسطس 2026

ضريبة الشركات في المناطق الحرة: نسبة 0% لها شروط

لم تعد عبارة "منطقة حرة" تعني "بلا ضرائب" تلقائياً. فمنذ يونيو 2023، لا تحتفظ شركة المنطقة الحرة بنسبة 0% إلا بصفتها شخصاً مؤهلاً في المنطقة الحرة (QFZP) — وعلى الدخل المؤهل فقط. وكل ما عدا ذلك يخضع للضريبة بنسبة 9%، كما أن حد 375,000 درهم لا ينطبق على الأشخاص المؤهلين في المناطق الحرة إطلاقاً.

شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة

• تواجد اقتصادي كافٍ في المنطقة الحرة — موظفون فعليون ومقار ونفقات تتناسب مع حجم النشاط.
• دخل مؤهل — انظر أدناه.
• بيانات مالية مدققة — إلزامية أياً كان حجمك.
• الامتثال لقواعد التسعير التحويلي — تعاملات وفق مبدأ السعر المحايد مع الأطراف المرتبطة، وموثقة.
• عدم اختيار الخضوع للضريبة بموجب النظام القياسي.

أخفق في أي شرط وستفقد صفة الشخص المؤهل في المنطقة الحرة عن تلك السنة والسنوات الأربع التالية — إنه أغلى بند تحقق في الإمارات.

ما الذي يُعد دخلاً مؤهلاً

• المعاملات مع أشخاص آخرين في المناطق الحرة (حين يكونون المستفيد الفعلي).
• الأنشطة المؤهلة حتى مع عملاء البر الرئيسي: التصنيع، ومعالجة السلع، وإدارة الصناديق والثروات، وخدمات المقار الرئيسية والخزينة، وتمويل وتأجير الطائرات والسفن، والخدمات اللوجستية، والتوزيع من منطقة محددة، والأنشطة المرتبطة بها.
• الدخل من الأنشطة المستبعدة ليس مؤهلاً أبداً: التعاملات مع الأفراد (مع استثناءات ضيقة)، والأعمال المصرفية، والتأمين، ومعظم دخل عقارات البر الرئيسي.

قاعدة الحد الأدنى

يُسمح بقدر يسير من الإيرادات غير المؤهلة: الأقل من 5,000,000 درهم أو 5% من إجمالي الإيرادات. ابقَ دون هذا الحد وتظل صفتك المؤهلة قائمة؛ تجاوزْه ويخضع دخل السنة بأكمله للضريبة بنسبة 9%.

قائمة تحقق عملية

1. حدّد مسار كل تدفق إيرادات: عميل في منطقة حرة أم في البر الرئيسي، نشاطاً بنشاط.
2. قدّر التقسيم باستخدام حاسبة ضريبة الشركات (خيار المنطقة الحرة).
3. احجز التدقيق مبكراً — فالحسابات غير المدققة وحدها كفيلة بإسقاط أهليتك.
4. إذا كان معظم دخلك غير مؤهل، فقارن بين النظامين: النظام القياسي 0%/9% مع شريحة 375 ألف درهم قد يتفوق على وضع شخص مؤهل فاشل.

معلومات عامة وليست استشارة ضريبية — تحليل المناطق الحرة هو بالضبط المجال الذي يستحق فيه الوكيل المرخص أتعابه. احصل على عرض سعر.