دليل · حُدِّث في أغسطس 2026

ضريبة الشركات في الإمارات، شرح واضح بلا مصطلحات معقدة

طبّقت دولة الإمارات ضريبة الشركات الاتحادية على السنوات المالية التي تبدأ في 1 يونيو 2023 أو بعده بموجب المرسوم بقانون اتحادي رقم 47 لسنة 2022. إذا كنت تدير نشاطاً تجارياً في الإمارات — في البر الرئيسي أو في منطقة حرة، شركةً كان أم عملاً حراً مرخصاً — فهذا الدليل يشرح لك بلغة بسيطة ما ستدفعه فعلياً وما يجب عليك القيام به.

النسب الضريبية

يُحتسب الدخل الخاضع للضريبة انطلاقاً من صافي الربح المحاسبي، بعد تعديله ببنود مثل توزيعات الأرباح المعفاة والأرباح غير المحققة والمصروفات غير القابلة للخصم. وبالنسبة لمعظم الأعمال الصغيرة يكون الربح المحاسبي مؤشراً قريباً جداً — أدخل أرقامك في حاسبة ضريبة الشركات للحصول على تقدير فوري.

من يدفع — ومن لا يدفع

• الشركات الإماراتية (الشركات ذات المسؤولية المحدودة، الشركات المساهمة العامة، كيانات المناطق الحرة): تخضع للضريبة اعتباراً من أول سنة مالية لها تبدأ بعد 1 يونيو 2023.
• أصحاب الأعمال الحرة والمؤسسات الفردية: يخضعون للضريبة فقط إذا تجاوزت إيرادات النشاط السنوية 1,000,000 درهم.
• الأفراد: الرواتب وفوائد الحسابات البنكية الشخصية والاستثمارات الشخصية ودخل العقارات الشخصية جميعها خارج نطاق ضريبة الشركات.
• الكيانات المعفاة: الجهات الحكومية وصناديق الاستثمار المؤهلة وكيانات النفع العام وصناديق التقاعد، وفق شروط محددة.

إعفاء الأعمال الصغيرة

إذا كانت إيراداتك 3,000,000 درهم أو أقل في الفترة الضريبية الحالية وجميع الفترات السابقة، يمكنك اختيار إعفاء الأعمال الصغيرة في إقرارك الضريبي عن الفترات المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. وبمجرد اختياره تُعامَل كأن لا دخل خاضعاً للضريبة لديك في تلك الفترة — يبقى عليك التسجيل وتقديم الإقرار، لكن دون دفع أي شيء. التفاصيل الكاملة في دليل إعفاء الأعمال الصغيرة.

شركات المناطق الحرة

يمكن لكيانات المناطق الحرة الاحتفاظ بنسبة 0% على الدخل المؤهل إذا استوفت شروط الشخص المؤهل في المنطقة الحرة: تواجد اقتصادي كافٍ داخل المنطقة، وبيانات مالية مدققة، والامتثال لقواعد التسعير التحويلي، والبقاء ضمن الأنشطة المؤهلة. وأي إخلال بذلك يجعل الدخل بأكمله خاضعاً للضريبة بنسبة 9% — راجع دليل المناطق الحرة.

التسجيل وتقديم الإقرارات والمواعيد النهائية

1. سجّل لدى الهيئة الاتحادية للضرائب عبر منصة "إمارات تاكس" واحصل على رقم التسجيل لضريبة الشركات. التأخر في التسجيل يكلّف 10,000 درهم.
2. احتفظ بالسجلات: البيانات المالية والمستندات الداعمة لمدة 7 سنوات.
3. قدّم الإقرار وادفع خلال 9 أشهر من نهاية سنتك المالية. فإذا كانت سنتك المالية تنتهي في ديسمبر، يكون الموعد النهائي 30 سبتمبر من العام التالي.

تجاوز المواعيد النهائية يستوجب غرامات شهرية — تُظهر لك حاسبة الغرامات بدقة كم يكلفك التأخير.

خمس نصائح عملية للشركات الصغيرة والمتوسطة

• سجّل مبكراً حتى لو كنت تتوقع ضريبة صفرية — فغرامة التأخر في التسجيل البالغة 10,000 درهم تُطبَّق في كل الأحوال.
• افصل المصروفات التجارية عن الشخصية؛ فالمصروفات التجارية وحدها قابلة للخصم.
• إذا اقتربت إيراداتك من 3 ملايين درهم، فتوخَّ الدقة في توقيت الفواتير — فتجاوز الحد ينهي أهليتك لإعفاء الأعمال الصغيرة.
• على كيانات المناطق الحرة تأكيد وضع النشاط المؤهل كتابياً مع مستشار، لا افتراضه.
• قواعد خصم الفوائد وترحيل الخسائر يمكن أن تخفض فواتيرك المستقبلية بشكل ملموس — وتستحق مراجعة مهنية لمرة واحدة.

هذا الدليل معلومات عامة وليس استشارة ضريبية. القواعد ملخصة كما هي في أغسطس 2026 — تأكد من وضعك مع وكيل ضريبي مرخص في الإمارات.