دليل · حُدِّث في أغسطس 2026
إعفاء الأعمال الصغيرة: طوق النجاة الضريبي للشركات الصغيرة والمتوسطة في الإمارات
يتيح إعفاء الأعمال الصغيرة (القرار الوزاري رقم 73 لسنة 2023) للأعمال الصغيرة المؤهلة عدم دفع أي ضريبة شركات على الإطلاق — لكنه خيار يخضع لشروط وله تاريخ انتهاء صارم. إليك كيف يعمل وأين يقع أصحاب الأعمال في الخطأ.
الاختبار: إيرادات بحد 3 ملايين درهم
يمكنك اختيار الإعفاء إذا كانت إيراداتك 3,000,000 درهم أو أقل في الفترة الضريبية المعنية وفي كل فترة ضريبية سابقة. إنه اختبار للإيرادات لا للأرباح — فنشاط بإيرادات 2.9 مليون درهم وأرباح مليون درهم يتأهل؛ بينما نشاط بإيرادات 3.1 ملايين درهم وأرباح 200 ألف درهم لا يتأهل.
الموعد النهائي: 31 ديسمبر 2026
لا يسري الإعفاء إلا على الفترات الضريبية المنتهية في 31 ديسمبر 2026 أو قبله. وبالنسبة لنشاط تنتهي سنته المالية في ديسمبر، تكون 2026 هي السنة الأخيرة — وبعدها تنطبق شريحتا 0% و9% القياسيتان على الجميع.
من لا يمكنه استخدامه
- الأشخاص المؤهلون في المناطق الحرة (لديهم نظامهم الخاص بنسبة 0%).
- أعضاء المجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها الموحدة 3.15 مليارات درهم.
- الأعمال المجزأة اصطناعياً إلى أجزاء للبقاء دون حد 3 ملايين درهم — إذ تعتبر الهيئة الاتحادية للضرائب ذلك تجاوزاً ضريبياً.
كيفية اختيار الإعفاء
- سجّل في ضريبة الشركات كالمعتاد (فالإعفاء لا يُسقط واجب التسجيل).
- قدّم إقرارك الضريبي خلال 9 أشهر من نهاية السنة المالية.
- حدّد خيار إعفاء الأعمال الصغيرة في الإقرار.
هذا كل شيء — تُعامَل حينها كأن لا دخل خاضعاً للضريبة لديك في تلك الفترة. لكن انتبه للمقايضات: أثناء الإعفاء لا يمكنك ترحيل الخسائر الضريبية ولا المطالبة بخصومات صافي الفوائد عن تلك الفترة.
هل ينبغي لك اختياره؟
نعم في الغالبية الساحقة من الحالات إذا كنت مؤهلاً — مع استثناء واحد: نشاط يحقق خسائر قد يفضّل تجاوز الإعفاء وادخار الخسارة لمقاصة أرباح مستقبلية. وهذه مسألة سؤال واحد لمستشار؛ احصل على عرض سعر عبر نموذج المستشارين لدينا.
قدّر وضعك أولاً باستخدام حاسبة ضريبة الشركات — فهي تتضمن إعفاء الأعمال الصغيرة مدمجاً فيها.
معلومات عامة وليست استشارة ضريبية. تأكد من وضعك مع وكيل ضريبي مرخص في الإمارات قبل تقديم الإقرار.