مرجع · English / العربية

المصطلحات الضريبية الإماراتية، مترجمة إلى لغة بسيطة

الكلمات التي تظهر في منصة إمارات تاكس وفي رسائل الهيئة الاتحادية للضرائب وفي هذا الموقع — كل منها مع مقابلها الإنجليزي.

ضريبة الشركات

• الخاضع للضريبة (Taxable person) — كل من يجب عليه التسجيل لضريبة الشركات ودفعها: الشركات، والأفراد الذين تتجاوز إيرادات نشاطهم المرخص مليون درهم.
• الدخل الخاضع للضريبة (Taxable income) — الربح المحاسبي بعد التعديلات وفق القانون؛ وهو الرقم الذي تُطبَّق عليه شريحتا 0%/9%.
• إعفاء الأعمال الصغيرة (Small Business Relief) — خيار يتيح للشركات التي لا تتجاوز إيراداتها 3 ملايين درهم أن تُعامل كأن لا دخل خاضعاً للضريبة لديها؛ ينتهي مع الفترات المنتهية في 31 ديسمبر 2026.
• الشخص المؤهل في المنطقة الحرة (QFZP — Qualifying Free Zone Person) — شركة في منطقة حرة تستوفي جميع شروط نسبة 0% على الدخل المؤهل.
• الدخل المؤهل (Qualifying income) — دخل المنطقة الحرة الخاضع لنسبة 0%: المعاملات مع أشخاص آخرين في المناطق الحرة والأنشطة المؤهلة المدرجة.
• الحد الأدنى المسموح (De minimis) — الإيرادات غير المؤهلة المسموح بها: الأقل من 5 ملايين درهم أو 5% من إجمالي الإيرادات.
• الفترة الضريبية (Tax period) — سنتك المالية؛ ويستحق الإقرار بعد 9 أشهر من نهايتها.
• الضريبة التكميلية (DMTT / Pillar Two) — الحد الأدنى للضريبة التكميلية بنسبة 15% على المجموعات متعددة الجنسيات التي تتجاوز إيراداتها العالمية 750 مليون يورو، اعتباراً من 2025.

الإدارة الضريبية

• الهيئة الاتحادية للضرائب (FTA — Federal Tax Authority) — الجهة التنظيمية المسؤولة عن التسجيل والإقرارات والغرامات.
• منصة إمارات تاكس (EmaraTax) — البوابة الإلكترونية للهيئة حيث تتم جميع الإجراءات.
• رقم التسجيل الضريبي (TRN — Tax Registration Number) — هويتك في ضريبة القيمة المضافة؛ ولضريبة الشركات رقم تسجيل خاص بها.
• وكيل ضريبي (Tax agent) — مختص مرخّص من الهيئة الاتحادية للضرائب يمكنه تمثيلك.
• غرامة إدارية (Administrative penalty) — غرامات ثابتة مثل غرامة التأخر في التسجيل البالغة 10,000 درهم؛ راجع حاسبة الغرامات.
• الفوترة الإلكترونية (E-invoicing) — إلزام الفواتير المهيكلة الذي يُطبَّق تدريجياً خلال 2026–2027؛ افحص موعدك.

ضريبة القيمة المضافة وأخرى

• ضريبة القيمة المضافة (VAT) — الضريبة بنسبة 5% على معظم السلع والخدمات منذ 2018.
• الخاضع للنسبة الصفرية / المعفى (Zero-rated vs exempt) — التوريدات الخاضعة للنسبة الصفرية تتيح استرداد ضريبة المدخلات؛ أما التوريدات المعفاة فلا.
• مكافأة نهاية الخدمة (Gratuity / end-of-service benefit) — المبلغ القانوني المستحق عند ترك العمل؛ راجع حاسبة التسوية النهائية.
• النصاب (Nisab) — حد الثروة (85 غراماً من الذهب) الذي تجب الزكاة فوقه؛ راجع حاسبة الزكاة.